Thuế GTGT đầu vào là một trong những loại thuế quan trọng trong doanh nghiệp. Vậy hiểu thế nào cho đúng về thuế GTGT đầu vào, cách tính thuế ra sao, điều kiện nào để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào,… Những thắc mắc trên sẽ được VINA ACCOUNTING giải đáp trong bài viết này.
Tổng quan nội dung
Thuế GTGT đầu vào là gì?
- Thuế GTGT đầu vào là số thuế được ghi trên hóa đơn đỏ khi doanh nghiệp mua hàng hóa hay dịch vụ. Số tiền thuế này doanh nghiệp đã trả cho các nhà cung cấp khác khi mua bán.
- Thuế GTGT đầu vào đóng vai trò quan trọng giúp các doanh nghiệp trong quá trình tính toán và điều chỉnh số thuế phải nộp cho cơ quan thuế.
- Thuế GTGT được coi là một trong những phần bắt buộc trong quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời có thể sử dụng để giảm bớt số thuế GTGT cuối cùng mà doanh nghiệp phải trả.
Thuế GTGT đầu vào là gì?
Cách tính thuế GTGT đầu vào
Theo phương pháp khấu trừ
Thuế GTGT đầu vào = Giá mua chưa thuế x số % thuế suất GTGT
Cách tính này được áp dụng cho các trường hợp sau:
- Các tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp có doanh thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên/năm. Và đáp đứng đầy đủ các chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Các tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp đã đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để thực hiện tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí đốt.
Xem thêm: Thủ tục đăng ký doanh nghiệp gồm những gì?
Theo phương pháp trực tiếp
Thuế GTGT đầu vào = Giá trị của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x thuế suất áp dụng với hàng hóa, dịch vụ
Cách tính này được áp dụng cho các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động và có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng/năm
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập
- Hộ gia đình và cá nhân kinh doanh
- Tổ chức/ cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư
- Các tổ chức không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Các tổ chức kinh tế không phải là doanh nghiệp hoặc hợp tác xã.
Cách tính thuế GTGT đầu vào
Những trường hợp không được tính thuế GTGT đầu vào
- Sử dụng hóa đơn GTGT không đúng quy định của pháp luật, bao gồm các hóa đơn không ghi thông tin về thuế GTGT.
- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng, đủ các thông tin của người bán
- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng, đủ các thông tin của người mua
- Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị dập xóa, hóa đơn khống
- Giá trị được ghi trên hóa đơn không đúng với giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua bán, trao đổi.
Những trường hợp không được tính thuế GTGT đầu vào
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Về hóa đơn, chứng từ
- Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước: có hóa đơn GTGT hợp pháp
- Đối với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu: có chứng từ nộp thuế GTGT tờ khai nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà cung cấp nước ngoài.
Về phương thức thanh toán
- Thanh toán không dùng tiền mặt
Chứng từ gồm có: sẽ, ủy nhiệm chi, lệnh chi, ủy nhiệm thu,… chuyền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán.
- Thanh toán không dùng tiền mặt khác
- Bù trừ công nợ mua bán hàng hóa hoặc vay mượn hàng/tiền đối trừ bên thứ 3;
- Ủy quyền cho bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng hoặc thanh toán qua ngân hàng cho bên thứ 3;
- Thanh toán tiền cưỡng chế vào Kho bạc Nhà nước theo quyết định của pháp luật cho bên thứ 3
Với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Hợp đồng bán – gia công hàng hóa xuất khẩu
- Chứng từ thanh toán tiền qua ngân hàng
Với hàng hóa gia công chuyển tiếp
- Hợp đồng gia công xuất khẩu và các phụ lục ghi cụ thể nơi nhận hàng tại Việt Nam
- Hóa đơn GTGT bên phía nước ngoài
- Phiếu chuyển tiếp có xác nhận của bên giao và bên nhận kèm xác nhận của hải quan
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Với hàng hóa xuất khẩu tại chỗ
- Hợp đồng mua bán hoặc hợp đồng gia công có nơi giao hàng từ Việt Nam
- Tờ khai hải quan
- Hóa đơn GTGT thể hiện người mua nước ngoài
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng
- Giấy phép đầu tư có nội dung phù hợp với hàng hóa
Với hàng hóa xuất khẩu để phục vụ xây dựng công trình ở nước ngoài
- Tờ khai hải quan
- Danh mục hàng hóa xuất khẩu
- Hợp đồng ủy thác xuất khẩu
Với tổ chức kinh doanh bán hàng cho doanh nghiệp Việt Nam để phục vụ công trình xây dựng ở nước ngoài
- Tờ khai hải quan
- Danh mục hàng hóa xuất khẩu
- Hợp đồng mua bán ghi rõ giá trị hàng hóa và các thông tin cần thiết về hàng hóa
- Hợp đồng ủy thác
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hóa đơn GTGT
VINA ACCOUNTING đã chia sẻ tường tận về nội dung thuế GTGT đầu vào qua bào viết trên. Hy vọng, bạn đọc có thêm những hiểu biết và nắm rõ các quy định hiện hành về thuế GTGT. Và đừng quên đón đọc các thông tin hữu ích trên trang web nhé.
